企业内部控制规范讲解2010的目录

企业内部控制规范手册以一种全面而细致的方式呈现，它采用制度、办法、细则、规定、条例、规则和相关文件资料的综合形式，旨在深入解析企业内部管控体系的各个方面。手册特别强调了对人员责任的明确划分和事项开展流程的详尽阐述，将这22类关键的内部控制工作事项纳入规范的设计范围。

首先，我们从内部控制的整体框架开始。它始于内部控制的产生与发展，详细阐述其历史背景与演变过程。接着，章节中讲解了内部控制的目标，如确保财务报告的准确性，以及遵循相关法规和原则。此外，整体框架部分还概述了内部控制设计的基本架构，以支持企业决策和风险防范。

企业内部控制规范体系简介 企业内部控制规范体系概要 2008年6月28日和2010年4月26日，财政部等五部委分两次联合颁布了《企业内部控制基本规范》、18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，还于2010年7月出台了操作应用指南。

第一章 企业内部控制规范 第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。

第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

根据《企业内部控制应用指引第3号人力资源》,下列有关做法中错误的有...

[解析]本题考核人力资源。企业选聘优秀人才时，要重点关注选聘对象的价值取向和责任意识，选项A不正确；试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系，选项C不正确。

企业内部控制就是人力资源的控制。《企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源》（简称《3号指引》）根据《企业内部控制基本规范》，对在企业内部控制中的人力资源政策问题进行了指导和说明。《3 号指引》第二章第六条指出：企业应因事设岗、妥善安排人员、实行岗位回避制度，做到事岗匹配、人尽其才。

【答案】：A 本题考核企业内控应用指引中的业务外包。重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。选项A说法错误。

正确。会计制度不仅规范着会计活动，也描述着企业管理制度的整体效率情况，并且与企业内部控制制度相互嵌入。会计制度可设计性体现为：会计制度要与企业内部环境相适应。

【答案】：C [答案]C [解析]企业在进行外包时，无论是否为核心业务，均应签订保密条款。

国家机密和竞业限制的期限，确保知识产权、商业秘密和国家机密的安全。企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。 企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足，完善人力资源政策，促进企业整体团队充满生机和活力。

企业内部控制与人力资源的工作如何结合?

1、对于企业的其他管理方法，如战略管理、财务管理、生产管理、变革管理等等，其实现必须结合人力资源的管理，而且人力资源的管理都落实在对以上问题的执行这一关键环节上。所以，人力资源管理是现代企业管理的基础和核心，而获取、激励、组织与发展是现代企业人力资源管理的四个关键内容。

2、企业内部控制环境中的人力资源管理是组织中的关键要素之一，对于维护组织正常运营、员工稳定、合规运作等方面起着至关重要的作用。人力资源管理的内部控制内容包括各个环节的规范、制度、流程等，而与之相关的主要风险点包括招聘、员工培训、绩效管理、薪酬福利、劳动合同管理等方面。

3、根据前面分析可以看出，人力资源部门要发挥其战略合作伙伴的作用，不仅要掌握具体的人力资源管理操作技术，诸如招聘、培训与开发、薪酬福利、绩效管理等；而且关键在于如何把这些具体技术、方法与组织的战略制定和实现有机结合起来，或者从组织战略的角度来组织和实施这些工作。